MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Gesetzgebung: Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
• Gesetzgebung: Kindergeld steigt um 15 EUR monatlich
• Handwerkerleistung: Erschließungsbeiträge nicht begünstigt
• Umgangsrechtsstreit: Prozesskosten sind keine außergewöhnliche Belastung
• Alterseinkünfte-Rechner für Rentner

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Update: Corona-Hilfen der Bundesregierung
• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als abzugsfähige Betriebsausgaben
• Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel?

Umsatzsteuerzahler

• Ab 2021 gelten wieder die alten Umsatzsteuersätze
• Behandlung von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen

Arbeitgeber

• Verpflegungspauschalen: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2021

Arbeitnehmer

• Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2021 für Ehegatten und Lebenspartner

Abschließende Hinweise

• Jahressteuergesetz 2020 noch nicht in „trockenen Tüchern“
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Verkauf einer Ferienwohnung vor Ablauf der Zehnjahresfrist: Inventar nicht zu versteuern
• Erste Tätigkeitsstätte: Keine Reisekosten bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
• Keine Übertragung des Betreuungsfreibetrags nach Volljährigkeit des Kindes
• Kindergeldanspruch beim Freiwilligendienst „Erasmus+“
• Zinsertrag bei verbilligter Veräußerung eines Hausgrundstücks gegen Rentenzahlungen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Pkw und Arbeitszimmer: Restriktive Rechtsprechung bei Verkauf und Betriebsaufgabe
• Coronavirus: Außerordentliche Wirtschaftshilfe für temporäre Schließungen im November
• Künstlersozialabgabe soll zum 1.1.2021 auf 4,4 % steigen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Schenkung: Vorsicht bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer KG

Arbeitgeber

• Minijobs: Neue Umlagesätze seit Oktober 2020
• Mindestlohn steigt bis 2022 in vier Stufen

Arbeitnehmer

• Doppelte Haushaltsführung: Fallen Kosten für einen Stellplatz unter die 1.000 EUR-Grenze?

Abschließende Hinweise

• Ergebnisse der Betriebsprüfung 2019
• Schenkungsteuer: Urenkel haben keinen Anspruch auf den Freibetrag von Enkeln
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Für alle Steuerpflichtigen

• Ausgaben-/Einnahmenverlagerung im „privaten“ und „betrieblichen“ Bereich

Für Arbeitnehmer

• Werbungskostenabzug für das Homeoffice

Für GmbH-Gesellschafter

• Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Für alle Steuerpflichtigen

• Teilabschaffung des Solidaritätszuschlags ab 2021
• Corona-Pandemie: Übersicht über Gesetzgebung, Verordnungen und Maßnahmen
• Jahressteuergesetz 2020: Geplante Änderungen bei der Einkommensteuer
• Steuerliche Aspekte für Immobilienbesitzer

Unternehmer

• Interessante Hinweise zur Umsatzsteuer

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Bonuszahlungen gesetzlicher Krankenkassen: Auswirkungen auf den Sonderausgabenabzug
• Prozesskosten wegen Baumängeln am Eigenheim keine außergewöhnlichen Belastungen
• Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
• Kind wohnt mit Lebensgefährten zusammen: Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags

Vermieter

• Abbruchkosten: Wie ermittelt sich der Werbungskostenabzug?

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Umstellung elektronischer Kassen: Bundesfinanzministerium
  sorgt für Unsicherheit
• Neue Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) 2020

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Der Jahresabschluss 2019 ist bis Ende 2020 offenzulegen

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuerabzug: Verwaltung positioniert sich zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Vergabe setzt schriftlichen Antrag voraus

Arbeitgeber

• Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte 2021
• Elektronische Lohnsteuerbescheinigung: Muster für 2021 veröffentlicht

Arbeitnehmer

• Firmenwagen mit Eigenanteil: Kein Werbungskostenabzug
  für Familienheimfahrten

Abschließende Hinweise

• Baukindergeld: Förderzeitraum soll bis 31.3.2021 verlängert werden
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Jahressteuergesetz 2020: Regierungsentwurf enthält viele steuerliche Neuregelungen
• Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfe gehen in die Verlängerung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch im Trennungsjahr möglich?

Vermieter

• Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Praxisveräußerung: Zugewinnung neuer Mandate in geringem Umfang unschädlich

Umsatzsteuerzahler

• Keine Rechnungsberichtigung bei unzureichender Leistungsbeschreibung
• Keine umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung bei Wohnsitz im Ausland

Arbeitgeber

• Sozialversicherungspflicht: Kommanditist einer KG kann abhängig beschäftigt sein

Abschließende Hinweise

• Bauabzugsteuer bei Errichtung von Freiland-Fotovoltaikanlagen
• Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen gefährden die Gemeinnützigkeit
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Grundfreibetrag, Kindergeld und -freibeträge sollen ab 2021 steigen
• In der Pipeline: Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
• Haushaltsnahe Dienstleistungen: Neues zum Abzug von Pflegekosten für Angehörige
• Provisionen können das Elterngeld erhöhen

Vermieter

• Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Anwendungsschreiben veröffentlicht

Freiberufler und Gewerbetreibende

• 15 Bundesländer gewähren erneuten Aufschub bei der Umstellung elektronischer Kassen
• Corona-Update: Anträge auf Überbrückungshilfe
• Voller Betriebsausgabenabzug bei einer Notfallpraxis im Wohnhaus möglich

Umsatzsteuerzahler

• Pauschalpreise: Aufteilung in der Gastronomie und für Beherbergungsleistungen
• Vorsteuerabzug für die Renovierung eines Home-Office teilweise zulässig
• Neue Entwicklungen bei der Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

Arbeitgeber

• Mindestlohn soll bis 2022 in vier Stufen steigen

Arbeitnehmer

• Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg
  an unterschiedlichen Arbeitstagen

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz im Überblick
• Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden
• Versorgungsleistungen: Sonderausgabenabzug setzt vertragskonformes Verhalten voraus
• Anforderungen an die Übertragung des Betreuungsfreibetrags

Vermieter

• Vermietungsverluste: Zur unentgeltlichen
  Übertragung des Mietobjekts auf Angehörige

Umsatzsteuerzahler

• Übernommene Umzugskosten durch
  den Arbeitgeber

Arbeitgeber

• Kurzfristige Beschäftigung: Erhöhte Zeitgrenzen
  bis zum 31.10.2020 und die Folgen

Arbeitnehmer

• Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg
  an unterschiedlichen Arbeitstagen

Abschließende Hinweise

• Finanzbeamter „übersieht“ Prüfhinweise:
  Korrektur des Steuerbescheids scheitert
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Corona-Krise: Bundesregierung beschließt milliardenschweres Konjunkturprogramm
• Corona-Steuerhilfegesetz „in trockenen Tüchern“
• Berücksichtigung von Kosten für ein Arbeitszimmer bei Ehegatten

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Betriebsaufgabe gegen Rentenzahlungen: Es soll kein Besteuerungs-Wahlrecht geben
• Bon-Pflicht für Bäcker bleibt bestehen
• Neues zur Widerlegung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Pkws

Umsatzsteuerzahler

• Supermarkt-Rabattmodell „Mitgliedschaft“ unterliegt dem Regelsteuersatz

Arbeitgeber

• Summenbescheid: Nachgezahlte Beiträge sind kein Arbeitslohn

Arbeitnehmer

• Angepasste Umzugskostenpauschalen ab 1.6.2020

Abschließende Hinweise

• Steuerinformationen für Schüler- und Studentenjobs
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Neue Corona-Maßnahmen: Höheres Kurzarbeitergeld, Lockerungen beim Elterngeld …
• Expertenanhörung zur Doppelbesteuerung der Rente
• Rollstuhlgerechte Umbaumaßnahmen im Garten als außergewöhnliche Belastungen?

Vermieter

• Verbilligte Vermietung: Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Voraussetzungen für eine steuerbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Keine Organschaft bei fehlendem Ausweis des Verlustausgleichsanspruchs in der Bilanz

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2020 stellen
• Vereinfachungen für den Vorsteuerabzug für vor 2020 erworbene Bahntickets

Arbeitgeber

• Keine Pauschalbesteuerung bei einer Jahresabschlussfeier für Führungskräfte

Abschließende Hinweise

• Kindergeldanspruch trotz Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit
• Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau in 2019
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Corona-Pandemie: Ein Überblick über Hilfspakete und Sofortmaßnahmen
• Privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf eines zuvor geschenkten Grundstücks
• Steuerermäßigung für energetische Sanierung: Muster für die Bescheinigungen veröffentlicht
• Neue Formulare für die Einkommensteuererklärung

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Externe Datenschutzbeauftragte sind
  gewerbliche Unternehmer

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verdeckte Gewinnausschüttung: Tante kann eine nahestehende Person sein

Arbeitnehmer

• Regelmäßig keine doppelte Haushaltsführung: Eltern und Kinder leben am Beschäftigungsort
• Krankheitskosten aufgrund eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abziehbar

Abschließende Hinweise

• Steuerpflichtig: Privater Weiterverkauf von Tickets für das Finale der Champions League
• Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung