Mandanten-Rundschreiben – Dezember 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Reform der Grundsteuer und Bürokratieentlastung in „trockenen Tüchern“
  • Jahressteuergesetz 2019: Bundestag verabschiedet Gesetzespaket
  • Gesetzesvorhaben: Eindämmung von Share Deals verschoben
  • Steuerliche Maßnahmen im Klimaschutzprogramm 2030 auf der Zielgeraden

Kapitalanleger

  • Antrag auf Verlustbescheinigung ist bis zum 15.12.2019 zu stellen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Elektronische Kassen: Nichtbeanstandungsfrist bei Sicherheitseinrichtungen bis 30.9.2020
  • Langfristdarlehen: Rückwirkend vereinbarte
    Verzinsung schützt nicht vor Abzinsung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Neue Gestaltungsmöglichkeiten beim Investitionsabzugsbetrag
  • Gewinnermittlung: Sonderbetriebsausgaben nicht im Folgejahr nachholbar

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsteuerabzug bei Übernahme von Umzugskosten für Arbeitnehmer

Arbeitgeber

  • Sachbezugswerte für 2020 stehen fest

Abschließende Hinweise

  • Keine außergewöhnliche Belastung: Prozesskosten für Studienplatzklage
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe zum Jahresende 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für Arbeitnehmer

  • Steuerstrategien zum Jahreswechsel 2019/2020

Für alle Steuerpflichtigen

  • Ausgabenverlagerung im „privaten“ Bereich
  • Kindergeld und Grundfreibetrag
  • Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
  • Weitere Förderung der Elektromobilität
  • Verfall von Optionsscheinen und wertlose Aktien
  • Eindämmung von Share-Deals
  • Reform der Grundsteuer
  • Umsatzsteuerliche Änderungen
  • Incentives für Mitarbeiter

Unternehmer

  • Geschenke an Geschäftsfreunde als Betriebsausgaben
  • Darlehensverluste von GmbH-Gesellschaftern

Mandanten-Rundschreiben – November 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Verwaltung äußert sich zur Steuerfreiheit von Jobtickets und Fahrtkostenzuschüssen
  • Grundstücksenteignung ist kein privates Veräußerungsgeschäft
  • Besteuerung eines einmaligen Sterbegeldes aus einer betrieblichen Altersversorgung
  • Erbschaftsteuer: Steuerbefreiung für Familienheime wird nur für eine Wohnung gewährt

Kapitalanleger

  • Stückzinsen nach Einführung der Abgeltungsteuer
    steuerpflichtig

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Elektronische Kassen: Zertifizierte technische
    Sicherheitseinrichtung erst ab 10/2020 Pflicht
  • Keine steuerneutrale Übertragung unter Vorbehaltsnießbrauch bei Gewerbebetrieben

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verdeckte Gewinnausschüttung: Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Keine Geringfügigkeitsgrenze bei Abfärbung von gewerblichen Beteiligungseinkünften

Arbeitgeber

  • Unbelegte Brötchen mit einem Heißgetränk sind kein steuerlich relevantes Frühstück

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Oktober 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Die Bundesregierung hat die Teilabschaffung des „Soli“ auf den Weg gebracht
  • Häusliches Arbeitszimmer: Renovierung des Badezimmers nicht steuerlich abzugsfähig
  • Aufwendungen für den Besuch eines Fitness- und
    Gesundheitsclubs nicht abzugsfähig
  • Finanzamt darf gleichen Sachverhalt in
    unterschiedlichen Jahren anders beurteilen
  • Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim nur bei unverzüglicher Selbstnutzung

Kapitalanleger

  • Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz:
    Finale Staatenaustauschliste 2019 liegt vor

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD (vorerst) zurückgerufen
  • Kassensysteme: Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung wohl erst ab 10/2020 Pflicht
  • Künstlersozialabgabe auch 2020 bei 4,2 %
  • Rentenberater sind gewerblich tätig – Prüfingenieure grundsätzlich nicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Frist für den Antrag auf Regelbesteuerung gilt auch bei verdeckter Gewinnausschüttung
  • Zeitwertkonten: Verwaltung folgt der Rechtsprechung zu Fremd-Geschäftsführern

Abschließende Hinweise

  • Sozialversicherung: Schülerbetreuung als selbstständige Tätigkeit
  • Aktualisierte Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
  • Neue Dienstanweisung zum Kindergeld
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – September 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Entfernungspauschale: Bundesfinanzhof zur Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
  • Jahressteuergesetz 2019: Regierungsentwurf liegt vor
  • Grunderwerbsteuer: Bundesregierung will Share Deals eindämmen
  • Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen trotz Baukindergeld
  • Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim nur bei unverzüglicher Selbstnutzung

Kapitalanleger

  • Verkauf wertloser Aktien: Positive Neuausrichtung
    wird wohl nicht lange Bestand haben

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD mit Wirkung ab 2020
  • Aktualisiertes Datenschema für die E-Bilanz

Arbeitnehmer

  • Transferkurzarbeitergeld: Für Aufstockungsbeträge
    gibt es keine Steuersatzermäßigung

Abschließende Hinweise

  • Gehaltsnachzahlungen können Elterngeld erhöhen
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – August 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Bundesregierung bringt umstrittene Grundsteuer-Reform auf den Weg
  • Keine Steuerermäßigung: Kostenübernahme für andere Personen im Pflegeheim

Vermieter

  • Mietwohnungsneubau: Steuerliche Förderung in „trockenen Tüchern“

Kapitalanleger

  • Höchste Prämienstufe erreicht – Sparkassen dürfen Prämiensparverträge kündigen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Anwendungserlass zur Buchführung und Aufzeichnung mit elektronischen Kassen
  • Aufgelder bei festverzinslichen Kapitalanlagen sind keine Anschaffungskosten

Umsatzsteuerzahler

  • Platzierungsabhängige Preisgelder unterliegen nicht mehr der Umsatzsteuer

Arbeitgeber

  • Pkw-Privatnutzung: Garagenkosten mindern geldwerten Vorteil nicht

Arbeitnehmer

  • Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung weiter voll abzugsfähig
  • Beendigung der doppelten Haushaltsführung: Vorfälligkeitsentschädigung nicht abziehbar
  • Ermäßigte Besteuerung bei Überstundenvergütungen für mehrere Jahre?

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Juli 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Kann auch der Betreuungsfreibetrag für volljährige Kinder übertragen werden?

Vermieter

  • Vermögensverwaltende Personengesellschaft: Werbungskosten bei überquotalen Ausgaben

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Erträge aus Internetauktionen bei eBay als gewerbliche Einkünfte
  • Auch ein elektronisches Fahrtenbuch ist zeitnah zu führen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Ausweis einer neuen Pensionsrückstellung bei Veröffentlichung neuer Heubeck-Richttafeln

Umsatzsteuerzahler

  • EU-Mehrwertsteuerreform: Änderungen für international agierende Unternehmen

Arbeitgeber

  • Sachbezüge: Die geplante Neuregelung dürfte Gutscheinmodelle erheblich einschränken
  • Arbeit auf Abruf: Minijobs ohne Anpassung der Arbeitsverträge in Gefahr
  • Umlage U2 für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft geringfügig gesunken

Arbeitnehmer

  • Werbungskosten: Sky-Bundesliga-Abo kann die Einkommensteuer mindern

Abschließende Hinweise

  • Finanzverwaltung setzt Zinsen vorläufig fest
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe Gehaltsextras 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für Arbeitgeber

Mit diesen Gehaltsextras erhalten Ihre Mitarbeiter ein höheres Nettogehalt

  • Das heißt „abgabenbegünstigt“
  • Aufmerksamkeiten
  • Beihilfen
  • Dienstfahrräder
  • Essenszuschüsse/ Restaurantschecks
  • Fahrtkostenzuschüsse
  • Firmenwagen
  • Gesundheitsleistungen
  • Gutscheine (44 EUR-Frei- grenze für Sachbezüge)
  • Jobtickets
  • Kindergartenzuschüsse
  • Mahlzeiten während einer Auswärtstätigkeit
  • Mitarbeiterbeteiligungen
  • Private Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte
  • Reisekostenersatz
  • Unentgeltliche Parkplatzgestellung
  • Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

Mandanten-Rundschreiben – Juni 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern: Günstige Verwaltungssicht bleibt
  • Kein privates Veräußerungsgeschäft bei kurzer Vermietung nach langjähriger Eigennutzung
  • Zum Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten mit Spendenauflage

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter: Verluste sind grundsätzlich abziehbar
  • Pkw-Privatnutzung: Besondere Herstellerliste für Listenpreis nicht maßgebend

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verwaltung äußert sich zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteiligung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Grundstücksunternehmen: Positive Entscheidung zur Gewerbesteuer-Kürzung

Umsatzsteuerzahler

  • Pflanzenlieferungen für eine neue Gartenanlage mit 19 % zu versteuern
  • Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2019 stellen

Arbeitgeber

  • Sensibilisierungswoche führt zu Arbeitslohn
  • Praktikum mit Unterbrechung: Kein Anspruch auf Mindestlohn

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Mai 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Kein Kindergeld bei berufsbegleitender Weiterbildung
  • Abziehbare Studienkosten werden durch ein Stipendium nur teilweise gemindert
  • Der neue Verspätungszuschlag wird nun vielfach automatisch festgesetzt
  • Berücksichtigung des Altersentlastungsbetrags beim Verlustvortrag

Vermieter

  • Gewerbliche Vermietung: Keine Bestimmung der Vergleichsmiete durch EOP-Methode

Kapitalanleger

  • Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
  • Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten sind steuerlich anzuerkennen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Abzinsung von Verbindlichkeiten mit 5,5 %: FG gewährt vorläufigen Rechtsschutz
  • Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnung: Das Eigenkapital ist nicht relevant

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Keine Werbungskosten: Gegenseitige Risikolebensversicherungen von Gesellschaftern

Arbeitgeber

  • Zoll deckt mehr Mindestlohnverstöße auf

Arbeitnehmer

  • Rechtsprechung zur Entfernungspauschale: Taxikosten sind begünstigt, Unfallkosten nicht

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung