Mandanten-Rundschreiben – August 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Bundesregierung bringt umstrittene Grundsteuer-Reform auf den Weg
  • Keine Steuerermäßigung: Kostenübernahme für andere Personen im Pflegeheim

Vermieter

  • Mietwohnungsneubau: Steuerliche Förderung in „trockenen Tüchern“

Kapitalanleger

  • Höchste Prämienstufe erreicht – Sparkassen dürfen Prämiensparverträge kündigen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Anwendungserlass zur Buchführung und Aufzeichnung mit elektronischen Kassen
  • Aufgelder bei festverzinslichen Kapitalanlagen sind keine Anschaffungskosten

Umsatzsteuerzahler

  • Platzierungsabhängige Preisgelder unterliegen nicht mehr der Umsatzsteuer

Arbeitgeber

  • Pkw-Privatnutzung: Garagenkosten mindern geldwerten Vorteil nicht

Arbeitnehmer

  • Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung weiter voll abzugsfähig
  • Beendigung der doppelten Haushaltsführung: Vorfälligkeitsentschädigung nicht abziehbar
  • Ermäßigte Besteuerung bei Überstundenvergütungen für mehrere Jahre?

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Juli 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Kann auch der Betreuungsfreibetrag für volljährige Kinder übertragen werden?

Vermieter

  • Vermögensverwaltende Personengesellschaft: Werbungskosten bei überquotalen Ausgaben

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Erträge aus Internetauktionen bei eBay als gewerbliche Einkünfte
  • Auch ein elektronisches Fahrtenbuch ist zeitnah zu führen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Ausweis einer neuen Pensionsrückstellung bei Veröffentlichung neuer Heubeck-Richttafeln

Umsatzsteuerzahler

  • EU-Mehrwertsteuerreform: Änderungen für international agierende Unternehmen

Arbeitgeber

  • Sachbezüge: Die geplante Neuregelung dürfte Gutscheinmodelle erheblich einschränken
  • Arbeit auf Abruf: Minijobs ohne Anpassung der Arbeitsverträge in Gefahr
  • Umlage U2 für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft geringfügig gesunken

Arbeitnehmer

  • Werbungskosten: Sky-Bundesliga-Abo kann die Einkommensteuer mindern

Abschließende Hinweise

  • Finanzverwaltung setzt Zinsen vorläufig fest
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe Gehaltsextras 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für Arbeitgeber

Mit diesen Gehaltsextras erhalten Ihre Mitarbeiter ein höheres Nettogehalt

  • Das heißt „abgabenbegünstigt“
  • Aufmerksamkeiten
  • Beihilfen
  • Dienstfahrräder
  • Essenszuschüsse/ Restaurantschecks
  • Fahrtkostenzuschüsse
  • Firmenwagen
  • Gesundheitsleistungen
  • Gutscheine (44 EUR-Frei- grenze für Sachbezüge)
  • Jobtickets
  • Kindergartenzuschüsse
  • Mahlzeiten während einer Auswärtstätigkeit
  • Mitarbeiterbeteiligungen
  • Private Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte
  • Reisekostenersatz
  • Unentgeltliche Parkplatzgestellung
  • Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

Mandanten-Rundschreiben – Juni 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern: Günstige Verwaltungssicht bleibt
  • Kein privates Veräußerungsgeschäft bei kurzer Vermietung nach langjähriger Eigennutzung
  • Zum Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten mit Spendenauflage

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter: Verluste sind grundsätzlich abziehbar
  • Pkw-Privatnutzung: Besondere Herstellerliste für Listenpreis nicht maßgebend

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verwaltung äußert sich zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteiligung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Grundstücksunternehmen: Positive Entscheidung zur Gewerbesteuer-Kürzung

Umsatzsteuerzahler

  • Pflanzenlieferungen für eine neue Gartenanlage mit 19 % zu versteuern
  • Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2019 stellen

Arbeitgeber

  • Sensibilisierungswoche führt zu Arbeitslohn
  • Praktikum mit Unterbrechung: Kein Anspruch auf Mindestlohn

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Mai 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Kein Kindergeld bei berufsbegleitender Weiterbildung
  • Abziehbare Studienkosten werden durch ein Stipendium nur teilweise gemindert
  • Der neue Verspätungszuschlag wird nun vielfach automatisch festgesetzt
  • Berücksichtigung des Altersentlastungsbetrags beim Verlustvortrag

Vermieter

  • Gewerbliche Vermietung: Keine Bestimmung der Vergleichsmiete durch EOP-Methode

Kapitalanleger

  • Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
  • Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten sind steuerlich anzuerkennen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Abzinsung von Verbindlichkeiten mit 5,5 %: FG gewährt vorläufigen Rechtsschutz
  • Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnung: Das Eigenkapital ist nicht relevant

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Keine Werbungskosten: Gegenseitige Risikolebensversicherungen von Gesellschaftern

Arbeitgeber

  • Zoll deckt mehr Mindestlohnverstöße auf

Arbeitnehmer

  • Rechtsprechung zur Entfernungspauschale: Taxikosten sind begünstigt, Unfallkosten nicht

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – April 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Krankenversicherung: (Hohe) Einkünfte gefährden die Familienversicherung
  • Sind Kosten für einen Schulhund Werbungskosten?
  • Keine außergewöhnliche Belastung: Aufwand für glutenfreie Diätverpflegung

Kapitalanleger

  • Verluste bei Ausbuchung wertloser Aktien abziehbar

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Keine Rückstellungen für den Nachteils­ ausgleich bei Altersteilzeitvereinbarungen
  • Steuerlich regelmäßig nicht anzuerkennen: Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verdeckte Gewinnausschüttung: Zeitwertkonto des Alleingesellschafter­Geschäftsführers

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Volles Elterngeld durch Gewinnverzicht

Umsatzsteuerzahler

  • Bundesfinanzhof konkretisiert das Rechnungsmerkmal „vollständige Anschrift“
  • Bruchteilsgemeinschaft kann nicht umsatzsteuerlicher Unternehmer sein

Arbeitgeber

  • Lohnsteuerliche Spielregeln für die Nutzung von Essensgutscheinen

Arbeitnehmer

  • Arbeitgeber vergibt Genussrechte: Zahlungen sind Kapitalerträge

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – März 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?
  • Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?
  • Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode

Vermieter

  • Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?

Kapitalanleger

  • Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen
  • Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019
  • Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber

Arbeitgeber

  • Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden
  • Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten

Arbeitnehmer

  • Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland

Abschließende Hinweise

  • Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Februar 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Kindergeld: Zu den Voraussetzungen für ein erkranktes, aber ausbildungswilliges Kind
  • Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei Versicherungserstattung
  • Kraftfahrzeugsteuer ist auch bei einem Dieselfahrverbot zu zahlen
  • Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen?

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Dienstwagen: Keine Einzelbewertung bei nur gelegentlichen Fahrten zur Betriebsstätte
  • Brexit: Erleichterter Wechsel von der Limited in das deutsche Recht
  • Finanzgericht Düsseldorf: Aufwendungen für Herrenabende sind gemischt veranlasst

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Realteilung durch neue Verwaltungsanweisung vereinfacht

Umsatzsteuerzahler

  • Bauträger haben in Altfällen einen Umsatzsteuer-Erstattungsanspruch
  • Verwaltung übernimmt Rechtsprechung zur Rechnungsanschrift

Arbeitgeber

  • Pkw-Kauf: Rabatte für Beschäftigte eines verbundenen Unternehmens kein Arbeitslohn
  • Bundesfinanzministerium veröffentlicht neue Auslandsreisepauschalen ab 2019

Abschließende Hinweise

  • Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2019

Mandanten-Rundschreiben – Januar 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Bundesrat stimmt Steuergesetzen zu: Dienstfahrräder und Jobtickets ab 2019 steuerfrei
  • Erste Vorschläge für eine Grundsteuerreform

Vermieter

  • Dauerhafte Vermietungsabsicht auch bei Mietverträgen mit Eigenbedarfsklausel möglich

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Grundstücksunternehmen: Keine erweiterte GewSt-Kürzung wegen Pkw-Privatnutzung?

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Einzahlung in die Kapitalrücklage als nachträgliche Anschaffungskosten
  • Offenlegung: Bis zu 185.000 Unternehmen droht ein Ordnungsgeldverfahren

Umsatzsteuerzahler

  • Umzugskosten: Übernahme durch Arbeitgeber eine umsatzsteuerpflichtige Leistung?
  • Wohl bald nur noch 7 % Umsatzsteuer auf E-Books

Arbeitnehmer

  • Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2019 für Ehegatten und Lebenspartner
  • Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei Nachweis der individuellen Kosten

Abschließende Hinweise

  • Service der Finanzverwaltung: Online-Steuerrechner für Rentner
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Dezember 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • KV-Beiträge des Kindes: Neue Anforderungen beim Sonderausgabenabzug durch die Eltern
  • Stromleitung über Privatgrundstück: Entschädigung ist nicht zu versteuern
  • „Ehe für alle“: Gilt der Splittingtarif rückwirkend bis 2001?
  • Kinderbetreuung durch Großeltern: Fahrtkosten können Sonderausgaben sein

Vermieter

  • Veräußerungskosten einer Privatimmobilie als Finanzierungskosten einer Mietimmobilie

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Hinzuschätzungen: Ein Umsatzsteuerheft allein erfüllt die Aufzeichnungspflichten nicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Nach Insolvenzreife getätigte rechtswidrige Zahlungen: D&O-Versicherung greift nicht

Umsatzsteuerzahler

  • Umsatzsteuersatz in Bäckereifilialen: Es kommt auf die Sitzgelegenheiten an
  • Zeitliche Zuordnung von UmsatzsteuerVorauszahlungen
  • Korrektur eines unrichtigen Steuerausweises nur bei Differenzrückzahlung an Kunden

Arbeitnehmer

  • Finanzverwaltung veröffentlicht die Umzugskostenpauschalen für 2018 bis 2020
  • Lohnsteuer-Ermäßigung 2019: Anträge ab sofort möglich

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung