MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Kann auch der Betreuungsfreibetrag für volljährige Kinder übertragen werden?

Vermieter

• Vermögensverwaltende Personengesellschaft: Werbungskosten bei überquotalen Ausgaben

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Erträge aus Internetauktionen bei eBay als gewerbliche Einkünfte
• Auch ein elektronisches Fahrtenbuch ist zeitnah zu führen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Ausweis einer neuen Pensionsrückstellung bei Veröffentlichung neuer Heubeck-Richttafeln

Umsatzsteuerzahler

• EU-Mehrwertsteuerreform: Änderungen für international agierende Unternehmen

Arbeitgeber

• Sachbezüge: Die geplante Neuregelung dürfte Gutscheinmodelle erheblich einschränken
• Arbeit auf Abruf: Minijobs ohne Anpassung der Arbeitsverträge in Gefahr
• Umlage U2 für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft geringfügig gesunken

Arbeitnehmer

• Werbungskosten: Sky-Bundesliga-Abo kann die Einkommensteuer mindern

Abschließende Hinweise

• Finanzverwaltung setzt Zinsen vorläufig fest
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Für Arbeitgeber

Mit diesen Gehaltsextras erhalten Ihre Mitarbeiter ein höheres Nettogehalt

• Das heißt „abgabenbegünstigt“
• Aufmerksamkeiten
• Beihilfen
• Dienstfahrräder
• Essenszuschüsse/ Restaurantschecks
• Fahrtkostenzuschüsse
• Firmenwagen
• Gesundheitsleistungen
• Gutscheine (44 EUR-Frei- grenze für Sachbezüge)
• Jobtickets
• Kindergartenzuschüsse
• Mahlzeiten während einer Auswärtstätigkeit
• Mitarbeiterbeteiligungen
• Private Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte
• Reisekostenersatz
• Unentgeltliche Parkplatzgestellung
• Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern: Günstige Verwaltungssicht bleibt
• Kein privates Veräußerungsgeschäft bei kurzer Vermietung nach langjähriger Eigennutzung
• Zum Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten mit Spendenauflage

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter: Verluste sind grundsätzlich abziehbar
• Pkw-Privatnutzung: Besondere Herstellerliste für Listenpreis nicht maßgebend

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verwaltung äußert sich zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteiligung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Grundstücksunternehmen: Positive Entscheidung zur Gewerbesteuer-Kürzung

Umsatzsteuerzahler

• Pflanzenlieferungen für eine neue Gartenanlage mit 19 % zu versteuern
• Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2019 stellen

Arbeitgeber

• Sensibilisierungswoche führt zu Arbeitslohn
• Praktikum mit Unterbrechung: Kein Anspruch auf Mindestlohn

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Kein Kindergeld bei berufsbegleitender Weiterbildung
• Abziehbare Studienkosten werden durch ein Stipendium nur teilweise gemindert
• Der neue Verspätungszuschlag wird nun vielfach automatisch festgesetzt
• Berücksichtigung des Altersentlastungsbetrags beim Verlustvortrag

Vermieter

• Gewerbliche Vermietung: Keine Bestimmung der Vergleichsmiete durch EOP-Methode

Kapitalanleger

• Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
• Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten sind steuerlich anzuerkennen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Abzinsung von Verbindlichkeiten mit 5,5 %: FG gewährt vorläufigen Rechtsschutz
• Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnung: Das Eigenkapital ist nicht relevant

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Keine Werbungskosten: Gegenseitige Risikolebensversicherungen von Gesellschaftern

Arbeitgeber

• Zoll deckt mehr Mindestlohnverstöße auf

Arbeitnehmer

• Rechtsprechung zur Entfernungspauschale: Taxikosten sind begünstigt, Unfallkosten nicht

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Krankenversicherung: (Hohe) Einkünfte gefährden die Familienversicherung
• Sind Kosten für einen Schulhund Werbungskosten?
• Keine außergewöhnliche Belastung: Aufwand für glutenfreie Diätverpflegung

Kapitalanleger

• Verluste bei Ausbuchung wertloser Aktien abziehbar

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Keine Rückstellungen für den Nachteils­ ausgleich bei Altersteilzeitvereinbarungen
• Steuerlich regelmäßig nicht anzuerkennen: Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verdeckte Gewinnausschüttung: Zeitwertkonto des Alleingesellschafter­Geschäftsführers

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Volles Elterngeld durch Gewinnverzicht

Umsatzsteuerzahler

• Bundesfinanzhof konkretisiert das Rechnungsmerkmal „vollständige Anschrift“
• Bruchteilsgemeinschaft kann nicht umsatzsteuerlicher Unternehmer sein

Arbeitgeber

• Lohnsteuerliche Spielregeln für die Nutzung von Essensgutscheinen

Arbeitnehmer

• Arbeitgeber vergibt Genussrechte: Zahlungen sind Kapitalerträge

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?
• Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?
• Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode

Vermieter

• Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?

Kapitalanleger

• Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen
• Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019
• Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber

Arbeitgeber

• Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden

Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten

Arbeitnehmer

• Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland

Abschließende Hinweise

• Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Kindergeld: Zu den Voraussetzungen für ein erkranktes, aber ausbildungswilliges Kind
• Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei Versicherungserstattung
• Kraftfahrzeugsteuer ist auch bei einem Dieselfahrverbot zu zahlen
• Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen?

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Dienstwagen: Keine Einzelbewertung bei nur gelegentlichen Fahrten zur Betriebsstätte
• Brexit: Erleichterter Wechsel von der Limited in das deutsche Recht
• Finanzgericht Düsseldorf: Aufwendungen für Herrenabende sind gemischt veranlasst

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Realteilung durch neue Verwaltungsanweisung vereinfacht

Umsatzsteuerzahler

• Bauträger haben in Altfällen einen Umsatzsteuer-Erstattungsanspruch
• Verwaltung übernimmt Rechtsprechung zur Rechnungsanschrift

Arbeitgeber

• Pkw-Kauf: Rabatte für Beschäftigte eines verbundenen Unternehmens kein Arbeitslohn
• Bundesfinanzministerium veröffentlicht neue Auslandsreisepauschalen ab 2019

Abschließende Hinweise

• Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2019

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Alle Steuerzahler

• Bundesrat stimmt Steuergesetzen zu: Dienstfahrräder und Jobtickets ab 2019 steuerfrei
• Erste Vorschläge für eine Grundsteuerreform

Vermieter

• Dauerhafte Vermietungsabsicht auch bei Mietverträgen mit Eigenbedarfsklausel möglich

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Grundstücksunternehmen: Keine erweiterte GewSt-Kürzung wegen Pkw-Privatnutzung?

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Einzahlung in die Kapitalrücklage als nachträgliche Anschaffungskosten
• Offenlegung: Bis zu 185.000 Unternehmen droht ein Ordnungsgeldverfahren

Umsatzsteuerzahler

• Umzugskosten: Übernahme durch Arbeitgeber eine umsatzsteuerpflichtige Leistung?
• Wohl bald nur noch 7 % Umsatzsteuer auf E-Books

Arbeitnehmer

• Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2019 für Ehegatten und Lebenspartner
• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei Nachweis der individuellen Kosten

Abschließende Hinweise

• Service der Finanzverwaltung: Online-Steuerrechner für Rentner
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• KV-Beiträge des Kindes: Neue Anforderungen beim Sonderausgabenabzug durch die Eltern
• Stromleitung über Privatgrundstück: Entschädigung ist nicht zu versteuern
• „Ehe für alle“: Gilt der Splittingtarif rückwirkend bis 2001?
• Kinderbetreuung durch Großeltern: Fahrtkosten können Sonderausgaben sein

Vermieter

• Veräußerungskosten einer Privatimmobilie als Finanzierungskosten einer Mietimmobilie

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Hinzuschätzungen: Ein Umsatzsteuerheft allein erfüllt die Aufzeichnungspflichten nicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Nach Insolvenzreife getätigte rechtswidrige Zahlungen: D&O-Versicherung greift nicht

Umsatzsteuerzahler

• Umsatzsteuersatz in Bäckereifilialen: Es kommt auf die Sitzgelegenheiten an
• Zeitliche Zuordnung von UmsatzsteuerVorauszahlungen
• Korrektur eines unrichtigen Steuerausweises nur bei Differenzrückzahlung an Kunden

Arbeitnehmer

• Finanzverwaltung veröffentlicht die Umzugskostenpauschalen für 2018 bis 2020
• Lohnsteuer-Ermäßigung 2019: Anträge ab sofort möglich

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Für alle Steuerpflichtigen

• Lohnsteuer / Sozialversicherung
• Kindergeld, Grundfreibetrag & Co.
• Steuerliche Förderung des Mietwohnungsneubaus
• Neue Pflichten für Betreiber von Onlinemarktplätzen
• Verlustuntergang bei schädlichem Beteiligungserwerb
• Begünstigung für Dienstelektrofahrzeuge

Unternehmer

• Zuordnungsentscheidung für den Vorsteuerabzug

GmbH-Gesellschafter

• Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Vermieter

• Wichtige Steueraspekte bei Mietimmobilien