Mandanten-Rundschreiben – August 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz im Überblick
  • Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden
  • Versorgungsleistungen: Sonderausgabenabzug setzt vertragskonformes Verhalten voraus
  • Anforderungen an die Übertragung des Betreuungsfreibetrags

Vermieter

  • Vermietungsverluste: Zur unentgeltlichen
    Übertragung des Mietobjekts auf Angehörige

Umsatzsteuerzahler

  • Übernommene Umzugskosten durch
    den Arbeitgeber

Arbeitgeber

  • Kurzfristige Beschäftigung: Erhöhte Zeitgrenzen
    bis zum 31.10.2020 und die Folgen

Arbeitnehmer

  • Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg
    an unterschiedlichen Arbeitstagen

Abschließende Hinweise

  • Finanzbeamter „übersieht“ Prüfhinweise:
    Korrektur des Steuerbescheids scheitert
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Juli 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Corona-Krise: Bundesregierung beschließt milliardenschweres Konjunkturprogramm
  • Corona-Steuerhilfegesetz „in trockenen Tüchern“
  • Berücksichtigung von Kosten für ein Arbeitszimmer bei Ehegatten

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Betriebsaufgabe gegen Rentenzahlungen: Es soll kein Besteuerungs-Wahlrecht geben
  • Bon-Pflicht für Bäcker bleibt bestehen
  • Neues zur Widerlegung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Pkws

Umsatzsteuerzahler

  • Supermarkt-Rabattmodell „Mitgliedschaft“ unterliegt dem Regelsteuersatz

Arbeitgeber

  • Summenbescheid: Nachgezahlte Beiträge sind kein Arbeitslohn

Arbeitnehmer

  • Angepasste Umzugskostenpauschalen ab 1.6.2020

Abschließende Hinweise

  • Steuerinformationen für Schüler- und Studentenjobs
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Juni 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Neue Corona-Maßnahmen: Höheres Kurzarbeitergeld, Lockerungen beim Elterngeld …
  • Expertenanhörung zur Doppelbesteuerung der Rente
  • Rollstuhlgerechte Umbaumaßnahmen im Garten als außergewöhnliche Belastungen?

Vermieter

  • Verbilligte Vermietung: Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Voraussetzungen für eine steuerbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Keine Organschaft bei fehlendem Ausweis des Verlustausgleichsanspruchs in der Bilanz

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2020 stellen
  • Vereinfachungen für den Vorsteuerabzug für vor 2020 erworbene Bahntickets

Arbeitgeber

  • Keine Pauschalbesteuerung bei einer Jahresabschlussfeier für Führungskräfte

Abschließende Hinweise

  • Kindergeldanspruch trotz Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit
  • Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau in 2019
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Mai 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Corona-Pandemie: Ein Überblick über Hilfspakete und Sofortmaßnahmen
  • Privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf eines zuvor geschenkten Grundstücks
  • Steuerermäßigung für energetische Sanierung: Muster für die Bescheinigungen veröffentlicht
  • Neue Formulare für die Einkommensteuererklärung

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Externe Datenschutzbeauftragte sind
    gewerbliche Unternehmer

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verdeckte Gewinnausschüttung: Tante kann eine nahestehende Person sein

Arbeitnehmer

  • Regelmäßig keine doppelte Haushaltsführung: Eltern und Kinder leben am Beschäftigungsort
  • Krankheitskosten aufgrund eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abziehbar

Abschließende Hinweise

  • Steuerpflichtig: Privater Weiterverkauf von Tickets für das Finale der Champions League
  • Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – April 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Die Ost-West-Rentenangleichung führt nicht zur Neuberechnung des Freibetrags
  • Schenkungsteuer: Schenkung an ein Kind bei Weiterschenkung an das Enkelkind

Vermieter

  • Kaufpreisaufteilung für ein bebautes Grundstück mit Arbeitshilfe der Finanzverwaltung?
  • Erhaltungsaufwand: Berücksichtigung nicht verteilter Beträge im Erbfall
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung einer Ferienwohnung

Kapitalanleger

  • Gesetzgeber hat die Verlustverrechnung bei Kapitaleinkünften erschwert

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Höhe der Rückstellung in der Steuerbilanz

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Zur Anerkennung einer Pensionsrückstellung mit Abfindungsklausel
  • Buchung auf Verrechnungskonto: Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen
  • Grunderwerbsteuer: Steuervergünstigung für Umwandlungen im Konzern

Arbeitgeber

  • Arbeitslohn: Entgelt für Werbung auf privatem Pkw

Arbeitnehmer

  • Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2020

Abschließende Hinweise

  • Tagesmütter: Zahlungen von Jugendämtern sind steuerpflichtig
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe zur Corona-Pandemie

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Die Corona-Pandemie stellt viele meiner Mandanten vor große Herausforderungen. Die Bundesregierung hat nun kurzfristig reagiert und ein Hilfsprogramm aufgelegt, wobei insbesondere die Voraussetzungen für das Kurzarbeitergeld gelockert wurden. Zudem stellen sich viele arbeitsrechtliche und organisatorische Fragen.

Schutzschild für Unternehmen

  • Kurzarbeitergeld
  • Steuerliche Liquiditätshilfe
  • Maßnahmen zur Liquiditätsausstattung

Wann muss der Arbeitgeber zahlen?

  • Arbeitnehmer ist möglicherweise infiziert
  • Quarantäne-Anordnung ist keine Krankheit
  • Ersatz des Verdienstausfalls für Freiberufler/Selbstständige?
  • Der Betrieb schließt seine Pforten – was nun?
  • Das Kind wird krank oder ist infiziert
  • Was ist bei Schließungen der Kita?

Vorsorge-/Notfallpläne

Aktuelle Informationen zur Corona-Krise

Bis auf Weiteres bleibt mein Büro für Ihre persönlichen Besuche geschlossen. Ihre Belege nehmen wir natürlich über unsere „Quarantäne-Boxen“ gerne an. Bitte haben Sie jedoch Verständnis dafür, dass wir im Interesse Ihrer und unserer Gesundheit derzeit auf persönliche Kontakte verzichten müssen.

Weiterhin bieten wir Ihnen an, Sie kurzfristig auf eine volldigitale Buchhaltung umzustellen. Dies ist mit dem DATEV-Programm „Unternehmen online“ auch sehr kurzfristig möglich.

Für Ihre sicher immer mehr auftretenden Fragen im Zusammenhang mit den wirtschaftlichen Folgen des Virus stehen wir Ihnen telefonisch während der üblichen Bürozeiten gerne zur Verfügung. Fragen zum Kurzarbeitergeld, Lohnfortzahlungen im Krankheitsfall, behördlichen Betriebsschließungen, Überbrückungskrediten, Stundungen von Steuerzahlungen, Herabsetzung von Steuer-Vorauszahlungen und vieles Andere beantworten wir Ihnen gerne. Bitte beachten Sie jedoch, dass der uns zugängliche Informationsgehalt nicht immer dem der „Bild-Zeitung“ entspricht. Wir vertrauen nur auf seriöse und offizielle Quellen.

Die Dynamik der Situation bringt uns jedoch von Stunde zu Stunde neue Informationen und Erkenntnisse. Daher können Sie uns gerne anrufen. Wir versuchen Ihnen mit allen uns zur Verfügung stehenden Mitteln zu helfen. Haben Sie allerdings auch bitte Verständnis dafür, wenn wir uns mal nicht sofort bei Ihnen zurückmelden können. Derzeit führen wir viele und auch lange Telefonate.

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe zur Corona-Pandemie

Aufgrund der Dringlichkeit habe ich mich dazu entschlossen, die Sonderausgabe nicht erst im Zuge der nächsten regulären Ausgabe meiner Mandantenrundschreiben, sondern vorab zu versenden.

Zur Sonderausgabe „Corona-Pandemie“

Mandanten-Rundschreiben – März 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Erstausbildungskosten: Bundesverfassungsgericht bestätigt die steuerliche Behandlung
  • Doppelte Haushaltsführung: Beteiligung an den laufenden Kosten am Haupthausstand?
  • Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts als Werbungskosten abzugsfähig
  • Brexit: Vorerst keine unmittelbaren Auswirkungen

Kapitalanleger

  • Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2020

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Miete: Zuflussfiktion beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • E-Bilanz: Ergebnisverteilung bei Personengesellschaften

Umsatzsteuerzahler

  • Neue Rechtsprechung zur Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern
  • Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnungsentscheidung steht auf dem Prüfstand

Arbeitgeber

  • Gehaltsextras: Günstige Rechtsprechung zur Zusätzlichkeit soll ausgehebelt werden
  • Zahlungen zur Abgeltung des Urlaubs bei Tod des Arbeitnehmers sind beitragspflichtig

Arbeitnehmer

  • Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Februar 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Gesetzgebung: Energetische Sanierung wird gefördert und die Pendlerpauschale erhöht
  • Erbschaftsteuer: Nachversteuerung des Familienheims bei Eigentumsaufgabe
  • Bundesfinanzhof gefragt: Spekulationssteuer auf ein häusliches Arbeitszimmer?
  • Monatliche Umsatzbeteiligungen erhöhen das Elterngeld

Vermieter

  • Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen für erweiterte Gewerbesteuerkürzung schädlich
  • Grundsteuererlass bei Mietausfällen in 2019

Kapitalanleger

  • Rückabwicklung von Baukrediten: Vergleichsbeträge
    nur teilweise steuerpflichtig

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Keine Gesamtplanbetrachtung: Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils
  • Ordnungsgemäße Buchführung: Erneute Veröffentlichung der GoBD

Arbeitgeber

  • Insolvenzgeldumlage 2020 beträgt weiter 0,06 %
  • Kurzfristige Beschäftigung: Neue Verdienstgrenzen für die Pauschalbesteuerung
  • Sozialversicherung: Rechengrößen für 2020

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Januar 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Jahressteuergesetz 2019 und Soli-Rückführung sind beschlossen – Steuermaßnahmen des Klimapakets vorerst ausgebremst
  • Auskünfte zur Betriebseröffnung: Einführung einer elektronischen Übermittlungspflicht
  • Umsatzsteuerliche Kleinunternehmergrenze

Vermieter

  • Gemischt genutzte Immobilie: Schuldzinsenabzug durch richtige Zuordnung optimieren

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Belegausgabepflicht ab 1.1.2020: Finanzverwaltung wird keine Bußgelder verhängen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Jahresabschluss 2018 muss bis zum 31.12.2019 offengelegt werden

Arbeitgeber

  • Bundesfinanzhof erleichtert die Steueroptimierung mit Gehaltsextras
  • Mindestlohn steigt auf 9,35 EUR
  • Beitrag zur Arbeitslosen versicherung sinkt

Arbeitnehmer

  • Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2020 für Ehegatten und Lebenspartner
  • Mietkosten können auch nach Ende der doppelten Haushaltsführung abziehbar sein

Abschließende Hinweise

  • Anträge auf Baukindergeld: Ablehnungsquote liegt bei 3 %
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung