Mandanten-Rundschreiben – Januar 2021

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Gesetzgebung: Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
  • Gesetzgebung: Kindergeld steigt um 15 EUR monatlich
  • Handwerkerleistung: Erschließungsbeiträge nicht begünstigt
  • Umgangsrechtsstreit: Prozesskosten sind keine außergewöhnliche Belastung
  • Alterseinkünfte-Rechner für Rentner

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Update: Corona-Hilfen der Bundesregierung
  • Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als abzugsfähige Betriebsausgaben
  • Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel?

Umsatzsteuerzahler

  • Ab 2021 gelten wieder die alten Umsatzsteuersätze
  • Behandlung von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen

Arbeitgeber

  • Verpflegungspauschalen: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten
  • Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2021

Arbeitnehmer

  • Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2021 für Ehegatten und Lebenspartner

Abschließende Hinweise

  • Jahressteuergesetz 2020 noch nicht in „trockenen Tüchern“
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Dezember 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Verkauf einer Ferienwohnung vor Ablauf der Zehnjahresfrist: Inventar nicht zu versteuern
  • Erste Tätigkeitsstätte: Keine Reisekosten bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
  • Keine Übertragung des Betreuungsfreibetrags nach Volljährigkeit des Kindes
  • Kindergeldanspruch beim Freiwilligendienst „Erasmus+“
  • Zinsertrag bei verbilligter Veräußerung eines Hausgrundstücks gegen Rentenzahlungen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Pkw und Arbeitszimmer: Restriktive Rechtsprechung bei Verkauf und Betriebsaufgabe
  • Coronavirus: Außerordentliche Wirtschaftshilfe für temporäre Schließungen im November
  • Künstlersozialabgabe soll zum 1.1.2021 auf 4,4 % steigen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Schenkung: Vorsicht bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer KG

Arbeitgeber

  • Minijobs: Neue Umlagesätze seit Oktober 2020
  • Mindestlohn steigt bis 2022 in vier Stufen

Arbeitnehmer

  • Doppelte Haushaltsführung: Fallen Kosten für einen Stellplatz unter die 1.000 EUR-Grenze?

Abschließende Hinweise

  • Ergebnisse der Betriebsprüfung 2019
  • Schenkungsteuer: Urenkel haben keinen Anspruch auf den Freibetrag von Enkeln
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe zum Jahresende 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für alle Steuerpflichtigen

  • Ausgaben-/Einnahmenverlagerung im „privaten“ und „betrieblichen“ Bereich

Für Arbeitnehmer

  • Werbungskostenabzug für das Homeoffice

Für GmbH-Gesellschafter

  • Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Für alle Steuerpflichtigen

  • Teilabschaffung des Solidaritätszuschlags ab 2021
  • Corona-Pandemie: Übersicht über Gesetzgebung, Verordnungen und Maßnahmen
  • Jahressteuergesetz 2020: Geplante Änderungen bei der Einkommensteuer
  • Steuerliche Aspekte für Immobilienbesitzer

Unternehmer

  • Interessante Hinweise zur Umsatzsteuer

Mandanten-Rundschreiben – November 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Bonuszahlungen gesetzlicher Krankenkassen: Auswirkungen auf den Sonderausgabenabzug
  • Prozesskosten wegen Baumängeln am Eigenheim keine außergewöhnlichen Belastungen
  • Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
  • Kind wohnt mit Lebensgefährten zusammen: Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags

Vermieter

  • Abbruchkosten: Wie ermittelt sich der Werbungskostenabzug?

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Umstellung elektronischer Kassen: Bundesfinanzministerium
    sorgt für Unsicherheit
  • Neue Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) 2020

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Der Jahresabschluss 2019 ist bis Ende 2020 offenzulegen

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsteuerabzug: Verwaltung positioniert sich zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung
  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Vergabe setzt schriftlichen Antrag voraus

Arbeitgeber

  • Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte 2021
  • Elektronische Lohnsteuerbescheinigung: Muster für 2021 veröffentlicht

Arbeitnehmer

  • Firmenwagen mit Eigenanteil: Kein Werbungskostenabzug
    für Familienheimfahrten

Abschließende Hinweise

  • Baukindergeld: Förderzeitraum soll bis 31.3.2021 verlängert werden
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Oktober 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Jahressteuergesetz 2020: Regierungsentwurf enthält viele steuerliche Neuregelungen
  • Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfe gehen in die Verlängerung
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch im Trennungsjahr möglich?

Vermieter

  • Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Praxisveräußerung: Zugewinnung neuer Mandate in geringem Umfang unschädlich

Umsatzsteuerzahler

  • Keine Rechnungsberichtigung bei unzureichender Leistungsbeschreibung
  • Keine umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung bei Wohnsitz im Ausland

Arbeitgeber

  • Sozialversicherungspflicht: Kommanditist einer KG kann abhängig beschäftigt sein

Abschließende Hinweise

  • Bauabzugsteuer bei Errichtung von Freiland-Fotovoltaikanlagen
  • Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen gefährden die Gemeinnützigkeit
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – September 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Grundfreibetrag, Kindergeld und -freibeträge sollen ab 2021 steigen
  • In der Pipeline: Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
  • Haushaltsnahe Dienstleistungen: Neues zum Abzug von Pflegekosten für Angehörige
  • Provisionen können das Elterngeld erhöhen

Vermieter

  • Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Anwendungsschreiben veröffentlicht

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • 15 Bundesländer gewähren erneuten Aufschub bei der Umstellung elektronischer Kassen
  • Corona-Update: Anträge auf Überbrückungshilfe
  • Voller Betriebsausgabenabzug bei einer Notfallpraxis im Wohnhaus möglich

Umsatzsteuerzahler

  • Pauschalpreise: Aufteilung in der Gastronomie und für Beherbergungsleistungen
  • Vorsteuerabzug für die Renovierung eines Home-Office teilweise zulässig
  • Neue Entwicklungen bei der Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

Arbeitgeber

  • Mindestlohn soll bis 2022 in vier Stufen steigen

Arbeitnehmer

  • Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg
    an unterschiedlichen Arbeitstagen

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – August 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz im Überblick
  • Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden
  • Versorgungsleistungen: Sonderausgabenabzug setzt vertragskonformes Verhalten voraus
  • Anforderungen an die Übertragung des Betreuungsfreibetrags

Vermieter

  • Vermietungsverluste: Zur unentgeltlichen
    Übertragung des Mietobjekts auf Angehörige

Umsatzsteuerzahler

  • Übernommene Umzugskosten durch
    den Arbeitgeber

Arbeitgeber

  • Kurzfristige Beschäftigung: Erhöhte Zeitgrenzen
    bis zum 31.10.2020 und die Folgen

Arbeitnehmer

  • Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg
    an unterschiedlichen Arbeitstagen

Abschließende Hinweise

  • Finanzbeamter „übersieht“ Prüfhinweise:
    Korrektur des Steuerbescheids scheitert
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Juli 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Corona-Krise: Bundesregierung beschließt milliardenschweres Konjunkturprogramm
  • Corona-Steuerhilfegesetz „in trockenen Tüchern“
  • Berücksichtigung von Kosten für ein Arbeitszimmer bei Ehegatten

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Betriebsaufgabe gegen Rentenzahlungen: Es soll kein Besteuerungs-Wahlrecht geben
  • Bon-Pflicht für Bäcker bleibt bestehen
  • Neues zur Widerlegung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Pkws

Umsatzsteuerzahler

  • Supermarkt-Rabattmodell „Mitgliedschaft“ unterliegt dem Regelsteuersatz

Arbeitgeber

  • Summenbescheid: Nachgezahlte Beiträge sind kein Arbeitslohn

Arbeitnehmer

  • Angepasste Umzugskostenpauschalen ab 1.6.2020

Abschließende Hinweise

  • Steuerinformationen für Schüler- und Studentenjobs
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Juni 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Neue Corona-Maßnahmen: Höheres Kurzarbeitergeld, Lockerungen beim Elterngeld …
  • Expertenanhörung zur Doppelbesteuerung der Rente
  • Rollstuhlgerechte Umbaumaßnahmen im Garten als außergewöhnliche Belastungen?

Vermieter

  • Verbilligte Vermietung: Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Voraussetzungen für eine steuerbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Keine Organschaft bei fehlendem Ausweis des Verlustausgleichsanspruchs in der Bilanz

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2020 stellen
  • Vereinfachungen für den Vorsteuerabzug für vor 2020 erworbene Bahntickets

Arbeitgeber

  • Keine Pauschalbesteuerung bei einer Jahresabschlussfeier für Führungskräfte

Abschließende Hinweise

  • Kindergeldanspruch trotz Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit
  • Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau in 2019
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Mai 2020

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Corona-Pandemie: Ein Überblick über Hilfspakete und Sofortmaßnahmen
  • Privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf eines zuvor geschenkten Grundstücks
  • Steuerermäßigung für energetische Sanierung: Muster für die Bescheinigungen veröffentlicht
  • Neue Formulare für die Einkommensteuererklärung

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Externe Datenschutzbeauftragte sind
    gewerbliche Unternehmer

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verdeckte Gewinnausschüttung: Tante kann eine nahestehende Person sein

Arbeitnehmer

  • Regelmäßig keine doppelte Haushaltsführung: Eltern und Kinder leben am Beschäftigungsort
  • Krankheitskosten aufgrund eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abziehbar

Abschließende Hinweise

  • Steuerpflichtig: Privater Weiterverkauf von Tickets für das Finale der Champions League
  • Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung