Mandanten-Rundschreiben – April 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Krankenversicherung: (Hohe) Einkünfte gefährden die Familienversicherung
  • Sind Kosten für einen Schulhund Werbungskosten?
  • Keine außergewöhnliche Belastung: Aufwand für glutenfreie Diätverpflegung

Kapitalanleger

  • Verluste bei Ausbuchung wertloser Aktien abziehbar

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Keine Rückstellungen für den Nachteils­ ausgleich bei Altersteilzeitvereinbarungen
  • Steuerlich regelmäßig nicht anzuerkennen: Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Verdeckte Gewinnausschüttung: Zeitwertkonto des Alleingesellschafter­Geschäftsführers

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Volles Elterngeld durch Gewinnverzicht

Umsatzsteuerzahler

  • Bundesfinanzhof konkretisiert das Rechnungsmerkmal „vollständige Anschrift“
  • Bruchteilsgemeinschaft kann nicht umsatzsteuerlicher Unternehmer sein

Arbeitgeber

  • Lohnsteuerliche Spielregeln für die Nutzung von Essensgutscheinen

Arbeitnehmer

  • Arbeitgeber vergibt Genussrechte: Zahlungen sind Kapitalerträge

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – März 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?
  • Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?
  • Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode

Vermieter

  • Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?

Kapitalanleger

  • Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen
  • Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019
  • Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber

Arbeitgeber

  • Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden
  • Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten

Arbeitnehmer

  • Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland

Abschließende Hinweise

  • Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Februar 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Kindergeld: Zu den Voraussetzungen für ein erkranktes, aber ausbildungswilliges Kind
  • Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei Versicherungserstattung
  • Kraftfahrzeugsteuer ist auch bei einem Dieselfahrverbot zu zahlen
  • Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen?

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Dienstwagen: Keine Einzelbewertung bei nur gelegentlichen Fahrten zur Betriebsstätte
  • Brexit: Erleichterter Wechsel von der Limited in das deutsche Recht
  • Finanzgericht Düsseldorf: Aufwendungen für Herrenabende sind gemischt veranlasst

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

  • Realteilung durch neue Verwaltungsanweisung vereinfacht

Umsatzsteuerzahler

  • Bauträger haben in Altfällen einen Umsatzsteuer-Erstattungsanspruch
  • Verwaltung übernimmt Rechtsprechung zur Rechnungsanschrift

Arbeitgeber

  • Pkw-Kauf: Rabatte für Beschäftigte eines verbundenen Unternehmens kein Arbeitslohn
  • Bundesfinanzministerium veröffentlicht neue Auslandsreisepauschalen ab 2019

Abschließende Hinweise

  • Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2019

Mandanten-Rundschreiben – Januar 2019

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Bundesrat stimmt Steuergesetzen zu: Dienstfahrräder und Jobtickets ab 2019 steuerfrei
  • Erste Vorschläge für eine Grundsteuerreform

Vermieter

  • Dauerhafte Vermietungsabsicht auch bei Mietverträgen mit Eigenbedarfsklausel möglich

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Grundstücksunternehmen: Keine erweiterte GewSt-Kürzung wegen Pkw-Privatnutzung?

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Einzahlung in die Kapitalrücklage als nachträgliche Anschaffungskosten
  • Offenlegung: Bis zu 185.000 Unternehmen droht ein Ordnungsgeldverfahren

Umsatzsteuerzahler

  • Umzugskosten: Übernahme durch Arbeitgeber eine umsatzsteuerpflichtige Leistung?
  • Wohl bald nur noch 7 % Umsatzsteuer auf E-Books

Arbeitnehmer

  • Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2019 für Ehegatten und Lebenspartner
  • Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei Nachweis der individuellen Kosten

Abschließende Hinweise

  • Service der Finanzverwaltung: Online-Steuerrechner für Rentner
  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Dezember 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • KV-Beiträge des Kindes: Neue Anforderungen beim Sonderausgabenabzug durch die Eltern
  • Stromleitung über Privatgrundstück: Entschädigung ist nicht zu versteuern
  • „Ehe für alle“: Gilt der Splittingtarif rückwirkend bis 2001?
  • Kinderbetreuung durch Großeltern: Fahrtkosten können Sonderausgaben sein

Vermieter

  • Veräußerungskosten einer Privatimmobilie als Finanzierungskosten einer Mietimmobilie

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Hinzuschätzungen: Ein Umsatzsteuerheft allein erfüllt die Aufzeichnungspflichten nicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Nach Insolvenzreife getätigte rechtswidrige Zahlungen: D&O-Versicherung greift nicht

Umsatzsteuerzahler

  • Umsatzsteuersatz in Bäckereifilialen: Es kommt auf die Sitzgelegenheiten an
  • Zeitliche Zuordnung von UmsatzsteuerVorauszahlungen
  • Korrektur eines unrichtigen Steuerausweises nur bei Differenzrückzahlung an Kunden

Arbeitnehmer

  • Finanzverwaltung veröffentlicht die Umzugskostenpauschalen für 2018 bis 2020
  • Lohnsteuer-Ermäßigung 2019: Anträge ab sofort möglich

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Sonderausgabe zum Jahresende 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für alle Steuerpflichtigen

  • Lohnsteuer / Sozialversicherung
  • Kindergeld, Grundfreibetrag & Co.
  • Steuerliche Förderung des Mietwohnungsneubaus
  • Neue Pflichten für Betreiber von Onlinemarktplätzen
  • Verlustuntergang bei schädlichem Beteiligungserwerb
  • Begünstigung für Dienstelektrofahrzeuge

Unternehmer

  • Zuordnungsentscheidung für den Vorsteuerabzug

GmbH-Gesellschafter

  • Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Vermieter

  • Wichtige Steueraspekte bei Mietimmobilien

Mandanten-Rundschreiben – November 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Das Baukindergeld ist da: Die Voraussetzungen und die richtige Antragstellung im Überblick
  • KV-Beiträge: Prämie nach § 53 Abs. 1 SGB V mindert die Sonderausgaben
  • Neue Dienstanweisung zum Kindergeld

Kapitalanleger

  • Auch Verluste beim Verkauf „wertloser“ Aktien abziehbar
  • Aktienübertragung auf Kind und zeitnaher Weiterverkauf kann anzuerkennen sein

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Ermittlung des Gewerbesteuer-Messbetrags bei einem Rechtsformwechsel
  • Zur Bilanzierung von Provisionsvorschüssen und zugehöriger Aufwendungen
  • E-Bilanz: Aktualisiertes Datenschema veröffentlicht

Umsatzsteuerzahler

  • Vorsicht bei Ausstellung mehrerer Rechnungen über dieselbe Leistung

Arbeitgeber

  • Zusatzkrankenversicherung: Zahlung des Arbeitgebers kann Bar- oder Sachlohn sein
  • Betriebsveranstaltung: Absagen gehen nicht zulasten der Feiernden

Arbeitnehmer

  • Verpflegungspauschale: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – Oktober 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • „Patchwork-Familie“: Beim Kindergeld auf den richtigen Antragsteller achten
  • Keine Grunderwerbsteuer auf Einbauküche und Markisen

Vermieter

  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten auch bei ungeplanter Renovierung

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Investitionsabzugsbetrag: Beim Auftragnehmer gelagerte Werkzeuge
  • Abzugsverbot für Schuldzinsen: Bemessungs-grundlage auf Entnahmeüberschuss begrenzt
  • Ein-Prozent-Regel: Keine Deckelung des Privatanteils auf 50 % der Kosten
  • Künstlersozialabgabe bleibt in 2019 stabil

Umsatzsteuerzahler

  • Betreiber von Internet-Marktplätzen sollen für die Umsatzsteuer ihrer Händler haften!

Arbeitgeber

  • Bundesfinanzhof äußert sich zur Berechnung der 44 EUR-Freigrenze bei Sachbezügen
  • Dienst-Elektrofahrzeuge: Neue Privilegierung geplant
  • Arbeitslosenversicherung: Beitrag soll sinken

Arbeitnehmer

  • Werbungskosten für Homeoffice bei Vermietung an Arbeitgeber

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung

Mandanten-Rundschreiben – September 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Gewinne aus dem privaten Verkauf von Champions-League-Karten sind steuerfrei
  • Bundesregierung stellt neues Familienportal vor
  • Schulgeld: Studiengebühren für private Hochschule keine Sonderausgaben

Vermieter

  • Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete bei Überlassung möblierter Wohnungen

Kapitalanleger

  • Einmalzahlungen zur Abfindung von Kleinbetragsrenten auch vor 2018 ermäßigt zu besteuern?

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Bundesfinanzministerium konkretisiert seine Ansicht zur Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch
  • Buchführung: Ausnahmen von der Einzelaufzeichnungspflicht
  • Richtsatzsammlung für 2017 veröffentlicht
  • Firmenwagen: Umwelt- oder Umtauschprämie für Dieselauto mindert Anschaffungskosten

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Gesetzentwurf: Verlustuntergang bei schädlichem Beteiligungserwerb soll neu geregelt werden

Umsatzsteuerzahler

  • Bundesfinanzhof ändert Rechtsprechung: Vorsteuerabzug auch bei Angabe einer Briefkastenadresse

Arbeitgeber

  • Gewährung von Tankgutscheinen für mehrere Monate im Voraus als Steuerfalle
  • Pauschalsteuer: Sachzuwendungen müssen zusätzlich zur Leistung erbracht werden

Arbeitnehmer

  • Minijob: Online-Rechner zur Bestimmung des Mindesturlaubs

Abschließende Hinweise

  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2018
  • Verzugszinsen

Mandanten-Rundschreiben – August 2018

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

  • Bundesregierung legt Familienentlastungsgesetz vor
  • Spekulationssteuer auf Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims?
  • Baukostenzuschuss für Mischwasserleitung keine steuerbegünstigte Handwerkerleistung

Vermieter

  • Darlehenszuordnung: Schuldzinsenabzug bei Kauf eines gemischt genutzten Grundstücks

Kapitalanleger

  • Automatischer Austausch über Finanzkonten: Staatenaustauschliste 2018 veröffentlicht

Freiberufler und Gewerbetreibende

  • Details zur unangekündigten Kassen-Nachschau

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

  • Darlehensausfall führt zu negativen Einkünften aus Kapitalvermögen
  • Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführer regelmäßig sozialversicherungspflichtig
  • Wertguthabenkonto: Gutschrift führt beim Fremd-Geschäftsführer nicht zu Arbeitslohn

Umsatzsteuerzahler

  • Kleinunternehmerregelung: Zur Anwendung bei Differenzbesteuerung

Arbeitgeber

  • Kurzfristige Beschäftigung: Anteilige Verdienstgrenze gekippt
  • Mindestlohn wird ab 2019 in zwei Schritten erhöht

Abschließende Hinweise

  • Verzugszinsen
  • Steuern und Beiträge Sozialversicherung