MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Reform der Grundsteuer und Bürokratieentlastung in „trockenen Tüchern“
• Jahressteuergesetz 2019: Bundestag verabschiedet Gesetzespaket
• Gesetzesvorhaben: Eindämmung von Share Deals verschoben
• Steuerliche Maßnahmen im Klimaschutzprogramm 2030 auf der Zielgeraden

Kapitalanleger

• Antrag auf Verlustbescheinigung ist bis zum 15.12.2019 zu stellen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Elektronische Kassen: Nichtbeanstandungsfrist bei Sicherheitseinrichtungen bis 30.9.2020
• Langfristdarlehen: Rückwirkend vereinbarte
  Verzinsung schützt nicht vor Abzinsung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Neue Gestaltungsmöglichkeiten beim Investitionsabzugsbetrag
• Gewinnermittlung: Sonderbetriebsausgaben nicht im Folgejahr nachholbar

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuerabzug bei Übernahme von Umzugskosten für Arbeitnehmer

Arbeitgeber

• Sachbezugswerte für 2020 stehen fest

Abschließende Hinweise

• Keine außergewöhnliche Belastung: Prozesskosten für Studienplatzklage
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für Arbeitnehmer

• Steuerstrategien zum Jahreswechsel 2019/2020

Für alle Steuerpflichtigen

• Ausgabenverlagerung im „privaten“ Bereich
• Kindergeld und Grundfreibetrag
• Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
• Weitere Förderung der Elektromobilität
• Verfall von Optionsscheinen und wertlose Aktien
• Eindämmung von Share-Deals
• Reform der Grundsteuer
• Umsatzsteuerliche Änderungen
• Incentives für Mitarbeiter

Unternehmer

• Geschenke an Geschäftsfreunde als Betriebsausgaben
• Darlehensverluste von GmbH-Gesellschaftern

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Verwaltung äußert sich zur Steuerfreiheit von Jobtickets und Fahrtkostenzuschüssen
• Grundstücksenteignung ist kein privates Veräußerungsgeschäft
• Besteuerung eines einmaligen Sterbegeldes aus einer betrieblichen Altersversorgung
• Erbschaftsteuer: Steuerbefreiung für Familienheime wird nur für eine Wohnung gewährt

Kapitalanleger

• Stückzinsen nach Einführung der Abgeltungsteuer
  steuerpflichtig

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Elektronische Kassen: Zertifizierte technische
  Sicherheitseinrichtung erst ab 10/2020 Pflicht
• Keine steuerneutrale Übertragung unter Vorbehaltsnießbrauch bei Gewerbebetrieben

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verdeckte Gewinnausschüttung: Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Keine Geringfügigkeitsgrenze bei Abfärbung von gewerblichen Beteiligungseinkünften

Arbeitgeber

• Unbelegte Brötchen mit einem Heißgetränk sind kein steuerlich relevantes Frühstück

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Die Bundesregierung hat die Teilabschaffung des „Soli“ auf den Weg gebracht
• Häusliches Arbeitszimmer: Renovierung des Badezimmers nicht steuerlich abzugsfähig
• Aufwendungen für den Besuch eines Fitness- und
  Gesundheitsclubs nicht abzugsfähig
• Finanzamt darf gleichen Sachverhalt in
  unterschiedlichen Jahren anders beurteilen
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim nur bei unverzüglicher Selbstnutzung

Kapitalanleger

• Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz:
  Finale Staatenaustauschliste 2019 liegt vor

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD (vorerst) zurückgerufen
• Kassensysteme: Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung wohl erst ab 10/2020 Pflicht
• Künstlersozialabgabe auch 2020 bei 4,2 %
• Rentenberater sind gewerblich tätig – Prüfingenieure grundsätzlich nicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Frist für den Antrag auf Regelbesteuerung gilt auch bei verdeckter Gewinnausschüttung
• Zeitwertkonten: Verwaltung folgt der Rechtsprechung zu Fremd-Geschäftsführern

Abschließende Hinweise

• Sozialversicherung: Schülerbetreuung als selbstständige Tätigkeit
• Aktualisierte Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
• Neue Dienstanweisung zum Kindergeld
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Entfernungspauschale: Bundesfinanzhof zur Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Jahressteuergesetz 2019: Regierungsentwurf liegt vor
• Grunderwerbsteuer: Bundesregierung will Share Deals eindämmen
• Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen trotz Baukindergeld
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim nur bei unverzüglicher Selbstnutzung

Kapitalanleger

• Verkauf wertloser Aktien: Positive Neuausrichtung
  wird wohl nicht lange Bestand haben

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD mit Wirkung ab 2020
• Aktualisiertes Datenschema für die E-Bilanz

Arbeitnehmer

• Transferkurzarbeitergeld: Für Aufstockungsbeträge
  gibt es keine Steuersatzermäßigung

Abschließende Hinweise

• Gehaltsnachzahlungen können Elterngeld erhöhen
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Bundesregierung bringt umstrittene Grundsteuer-Reform auf den Weg
• Keine Steuerermäßigung: Kostenübernahme für andere Personen im Pflegeheim

Vermieter

• Mietwohnungsneubau: Steuerliche Förderung in „trockenen Tüchern“

Kapitalanleger

• Höchste Prämienstufe erreicht – Sparkassen dürfen Prämiensparverträge kündigen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Anwendungserlass zur Buchführung und Aufzeichnung mit elektronischen Kassen
• Aufgelder bei festverzinslichen Kapitalanlagen sind keine Anschaffungskosten

Umsatzsteuerzahler

• Platzierungsabhängige Preisgelder unterliegen nicht mehr der Umsatzsteuer

Arbeitgeber

• Pkw-Privatnutzung: Garagenkosten mindern geldwerten Vorteil nicht

Arbeitnehmer

• Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung weiter voll abzugsfähig
• Beendigung der doppelten Haushaltsführung: Vorfälligkeitsentschädigung nicht abziehbar
• Ermäßigte Besteuerung bei Überstundenvergütungen für mehrere Jahre?

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Kann auch der Betreuungsfreibetrag für volljährige Kinder übertragen werden?

Vermieter

• Vermögensverwaltende Personengesellschaft: Werbungskosten bei überquotalen Ausgaben

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Erträge aus Internetauktionen bei eBay als gewerbliche Einkünfte
• Auch ein elektronisches Fahrtenbuch ist zeitnah zu führen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Ausweis einer neuen Pensionsrückstellung bei Veröffentlichung neuer Heubeck-Richttafeln

Umsatzsteuerzahler

• EU-Mehrwertsteuerreform: Änderungen für international agierende Unternehmen

Arbeitgeber

• Sachbezüge: Die geplante Neuregelung dürfte Gutscheinmodelle erheblich einschränken
• Arbeit auf Abruf: Minijobs ohne Anpassung der Arbeitsverträge in Gefahr
• Umlage U2 für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft geringfügig gesunken

Arbeitnehmer

• Werbungskosten: Sky-Bundesliga-Abo kann die Einkommensteuer mindern

Abschließende Hinweise

• Finanzverwaltung setzt Zinsen vorläufig fest
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Für Arbeitgeber

Mit diesen Gehaltsextras erhalten Ihre Mitarbeiter ein höheres Nettogehalt

• Das heißt „abgabenbegünstigt“
• Aufmerksamkeiten
• Beihilfen
• Dienstfahrräder
• Essenszuschüsse/ Restaurantschecks
• Fahrtkostenzuschüsse
• Firmenwagen
• Gesundheitsleistungen
• Gutscheine (44 EUR-Frei- grenze für Sachbezüge)
• Jobtickets
• Kindergartenzuschüsse
• Mahlzeiten während einer Auswärtstätigkeit
• Mitarbeiterbeteiligungen
• Private Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte
• Reisekostenersatz
• Unentgeltliche Parkplatzgestellung
• Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern: Günstige Verwaltungssicht bleibt
• Kein privates Veräußerungsgeschäft bei kurzer Vermietung nach langjähriger Eigennutzung
• Zum Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten mit Spendenauflage

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter: Verluste sind grundsätzlich abziehbar
• Pkw-Privatnutzung: Besondere Herstellerliste für Listenpreis nicht maßgebend

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verwaltung äußert sich zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteiligung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Grundstücksunternehmen: Positive Entscheidung zur Gewerbesteuer-Kürzung

Umsatzsteuerzahler

• Pflanzenlieferungen für eine neue Gartenanlage mit 19 % zu versteuern
• Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2019 stellen

Arbeitgeber

• Sensibilisierungswoche führt zu Arbeitslohn
• Praktikum mit Unterbrechung: Kein Anspruch auf Mindestlohn

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Kein Kindergeld bei berufsbegleitender Weiterbildung
• Abziehbare Studienkosten werden durch ein Stipendium nur teilweise gemindert
• Der neue Verspätungszuschlag wird nun vielfach automatisch festgesetzt
• Berücksichtigung des Altersentlastungsbetrags beim Verlustvortrag

Vermieter

• Gewerbliche Vermietung: Keine Bestimmung der Vergleichsmiete durch EOP-Methode

Kapitalanleger

• Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
• Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten sind steuerlich anzuerkennen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Abzinsung von Verbindlichkeiten mit 5,5 %: FG gewährt vorläufigen Rechtsschutz
• Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnung: Das Eigenkapital ist nicht relevant

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Keine Werbungskosten: Gegenseitige Risikolebensversicherungen von Gesellschaftern

Arbeitgeber

• Zoll deckt mehr Mindestlohnverstöße auf

Arbeitnehmer

• Rechtsprechung zur Entfernungspauschale: Taxikosten sind begünstigt, Unfallkosten nicht

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung