MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Krankenversicherung: (Hohe) Einkünfte gefährden die Familienversicherung
• Sind Kosten für einen Schulhund Werbungskosten?
• Keine außergewöhnliche Belastung: Aufwand für glutenfreie Diätverpflegung

Kapitalanleger

• Verluste bei Ausbuchung wertloser Aktien abziehbar

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Keine Rückstellungen für den Nachteils­ ausgleich bei Altersteilzeitvereinbarungen
• Steuerlich regelmäßig nicht anzuerkennen: Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verdeckte Gewinnausschüttung: Zeitwertkonto des Alleingesellschafter­Geschäftsführers

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Volles Elterngeld durch Gewinnverzicht

Umsatzsteuerzahler

• Bundesfinanzhof konkretisiert das Rechnungsmerkmal „vollständige Anschrift“
• Bruchteilsgemeinschaft kann nicht umsatzsteuerlicher Unternehmer sein

Arbeitgeber

• Lohnsteuerliche Spielregeln für die Nutzung von Essensgutscheinen

Arbeitnehmer

• Arbeitgeber vergibt Genussrechte: Zahlungen sind Kapitalerträge

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?
• Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?
• Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode

Vermieter

• Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?

Kapitalanleger

• Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen
• Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019
• Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber

Arbeitgeber

• Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden

Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten

Arbeitnehmer

• Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland

Abschließende Hinweise

• Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Kindergeld: Zu den Voraussetzungen für ein erkranktes, aber ausbildungswilliges Kind
• Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei Versicherungserstattung
• Kraftfahrzeugsteuer ist auch bei einem Dieselfahrverbot zu zahlen
• Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen?

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Dienstwagen: Keine Einzelbewertung bei nur gelegentlichen Fahrten zur Betriebsstätte
• Brexit: Erleichterter Wechsel von der Limited in das deutsche Recht
• Finanzgericht Düsseldorf: Aufwendungen für Herrenabende sind gemischt veranlasst

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Realteilung durch neue Verwaltungsanweisung vereinfacht

Umsatzsteuerzahler

• Bauträger haben in Altfällen einen Umsatzsteuer-Erstattungsanspruch
• Verwaltung übernimmt Rechtsprechung zur Rechnungsanschrift

Arbeitgeber

• Pkw-Kauf: Rabatte für Beschäftigte eines verbundenen Unternehmens kein Arbeitslohn
• Bundesfinanzministerium veröffentlicht neue Auslandsreisepauschalen ab 2019

Abschließende Hinweise

• Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2019

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Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Bundesrat stimmt Steuergesetzen zu: Dienstfahrräder und Jobtickets ab 2019 steuerfrei
• Erste Vorschläge für eine Grundsteuerreform

Vermieter

• Dauerhafte Vermietungsabsicht auch bei Mietverträgen mit Eigenbedarfsklausel möglich

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Grundstücksunternehmen: Keine erweiterte GewSt-Kürzung wegen Pkw-Privatnutzung?

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Einzahlung in die Kapitalrücklage als nachträgliche Anschaffungskosten
• Offenlegung: Bis zu 185.000 Unternehmen droht ein Ordnungsgeldverfahren

Umsatzsteuerzahler

• Umzugskosten: Übernahme durch Arbeitgeber eine umsatzsteuerpflichtige Leistung?
• Wohl bald nur noch 7 % Umsatzsteuer auf E-Books

Arbeitnehmer

• Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2019 für Ehegatten und Lebenspartner
• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei Nachweis der individuellen Kosten

Abschließende Hinweise

• Service der Finanzverwaltung: Online-Steuerrechner für Rentner
• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• KV-Beiträge des Kindes: Neue Anforderungen beim Sonderausgabenabzug durch die Eltern
• Stromleitung über Privatgrundstück: Entschädigung ist nicht zu versteuern
• „Ehe für alle“: Gilt der Splittingtarif rückwirkend bis 2001?
• Kinderbetreuung durch Großeltern: Fahrtkosten können Sonderausgaben sein

Vermieter

• Veräußerungskosten einer Privatimmobilie als Finanzierungskosten einer Mietimmobilie

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Hinzuschätzungen: Ein Umsatzsteuerheft allein erfüllt die Aufzeichnungspflichten nicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Nach Insolvenzreife getätigte rechtswidrige Zahlungen: D&O-Versicherung greift nicht

Umsatzsteuerzahler

• Umsatzsteuersatz in Bäckereifilialen: Es kommt auf die Sitzgelegenheiten an
• Zeitliche Zuordnung von UmsatzsteuerVorauszahlungen
• Korrektur eines unrichtigen Steuerausweises nur bei Differenzrückzahlung an Kunden

Arbeitnehmer

• Finanzverwaltung veröffentlicht die Umzugskostenpauschalen für 2018 bis 2020
• Lohnsteuer-Ermäßigung 2019: Anträge ab sofort möglich

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Für alle Steuerpflichtigen

• Lohnsteuer / Sozialversicherung
• Kindergeld, Grundfreibetrag & Co.
• Steuerliche Förderung des Mietwohnungsneubaus
• Neue Pflichten für Betreiber von Onlinemarktplätzen
• Verlustuntergang bei schädlichem Beteiligungserwerb
• Begünstigung für Dienstelektrofahrzeuge

Unternehmer

• Zuordnungsentscheidung für den Vorsteuerabzug

GmbH-Gesellschafter

• Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Vermieter

• Wichtige Steueraspekte bei Mietimmobilien

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Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Das Baukindergeld ist da: Die Voraussetzungen und die richtige Antragstellung im Überblick
• KV-Beiträge: Prämie nach § 53 Abs. 1 SGB V mindert die Sonderausgaben
• Neue Dienstanweisung zum Kindergeld

Kapitalanleger

• Auch Verluste beim Verkauf „wertloser“ Aktien abziehbar
• Aktienübertragung auf Kind und zeitnaher Weiterverkauf kann anzuerkennen sein

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Ermittlung des Gewerbesteuer-Messbetrags bei einem Rechtsformwechsel
• Zur Bilanzierung von Provisionsvorschüssen und zugehöriger Aufwendungen
• E-Bilanz: Aktualisiertes Datenschema veröffentlicht

Umsatzsteuerzahler

• Vorsicht bei Ausstellung mehrerer Rechnungen über dieselbe Leistung

Arbeitgeber

• Zusatzkrankenversicherung: Zahlung des Arbeitgebers kann Bar- oder Sachlohn sein
• Betriebsveranstaltung: Absagen gehen nicht zulasten der Feiernden

Arbeitnehmer

• Verpflegungspauschale: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• „Patchwork-Familie“: Beim Kindergeld auf den richtigen Antragsteller achten
• Keine Grunderwerbsteuer auf Einbauküche und Markisen

Vermieter

• Anschaffungsnahe Herstellungskosten auch bei ungeplanter Renovierung

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Investitionsabzugsbetrag: Beim Auftragnehmer gelagerte Werkzeuge
• Abzugsverbot für Schuldzinsen: Bemessungs-grundlage auf Entnahmeüberschuss begrenzt
• Ein-Prozent-Regel: Keine Deckelung des Privatanteils auf 50 % der Kosten
• Künstlersozialabgabe bleibt in 2019 stabil

Umsatzsteuerzahler

• Betreiber von Internet-Marktplätzen sollen für die Umsatzsteuer ihrer Händler haften!

Arbeitgeber

• Bundesfinanzhof äußert sich zur Berechnung der 44 EUR-Freigrenze bei Sachbezügen
• Dienst-Elektrofahrzeuge: Neue Privilegierung geplant
• Arbeitslosenversicherung: Beitrag soll sinken

Arbeitnehmer

• Werbungskosten für Homeoffice bei Vermietung an Arbeitgeber

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung

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Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Gewinne aus dem privaten Verkauf von Champions-League-Karten sind steuerfrei
• Bundesregierung stellt neues Familienportal vor
• Schulgeld: Studiengebühren für private Hochschule keine Sonderausgaben

Vermieter

• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete bei Überlassung möblierter Wohnungen

Kapitalanleger

• Einmalzahlungen zur Abfindung von Kleinbetragsrenten auch vor 2018 ermäßigt zu besteuern?

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Bundesfinanzministerium konkretisiert seine Ansicht zur Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch
• Buchführung: Ausnahmen von der Einzelaufzeichnungspflicht
• Richtsatzsammlung für 2017 veröffentlicht
• Firmenwagen: Umwelt- oder Umtauschprämie für Dieselauto mindert Anschaffungskosten

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Gesetzentwurf: Verlustuntergang bei schädlichem Beteiligungserwerb soll neu geregelt werden

Umsatzsteuerzahler

• Bundesfinanzhof ändert Rechtsprechung: Vorsteuerabzug auch bei Angabe einer Briefkastenadresse

Arbeitgeber

• Gewährung von Tankgutscheinen für mehrere Monate im Voraus als Steuerfalle
• Pauschalsteuer: Sachzuwendungen müssen zusätzlich zur Leistung erbracht werden

Arbeitnehmer

• Minijob: Online-Rechner zur Bestimmung des Mindesturlaubs

Abschließende Hinweise

• Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2018
• Verzugszinsen

MRS Monats-Rundschreiben

Gesetzgebung • Rechtsprechung • Verwaltung

Aktuelle Steuer-Informationen

Alle Steuerzahler

• Bundesregierung legt Familienentlastungsgesetz vor
• Spekulationssteuer auf Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims?
• Baukostenzuschuss für Mischwasserleitung keine steuerbegünstigte Handwerkerleistung

Vermieter

• Darlehenszuordnung: Schuldzinsenabzug bei Kauf eines gemischt genutzten Grundstücks

Kapitalanleger

• Automatischer Austausch über Finanzkonten: Staatenaustauschliste 2018 veröffentlicht

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Details zur unangekündigten Kassen-Nachschau

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Darlehensausfall führt zu negativen Einkünften aus Kapitalvermögen
• Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführer regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Wertguthabenkonto: Gutschrift führt beim Fremd-Geschäftsführer nicht zu Arbeitslohn

Umsatzsteuerzahler

• Kleinunternehmerregelung: Zur Anwendung bei Differenzbesteuerung

Arbeitgeber

• Kurzfristige Beschäftigung: Anteilige Verdienstgrenze gekippt
• Mindestlohn wird ab 2019 in zwei Schritten erhöht

Abschließende Hinweise

• Verzugszinsen
• Steuern und Beiträge Sozialversicherung